吉隆县人民政府办公室关于印发《吉隆县 审计局关于审计监督发现问题的情况 通报和工作建议》的通知

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日期:2022-03-09

 

吉隆县人民政府办公室关于印发《吉隆县

审计局关于审计监督发现问题的情况

通报和工作建议》的通知

 

        各乡(镇)党委、人民政府,县委各部委,政府各委、办、局,各人民团,各县属国企:

经吉隆县人民政府党组同意,现将《吉隆县审计局关于审计监督发现问题的情况通报和工作建议》印发给你们,请各单高度重视,认真抓好学习贯彻。

附件:吉隆县审计局关于审计监督发现问题的情况通报和工作建议

 

 

 

吉隆县人民政府办公室

2022年3月9日

 

  


吉隆县审计局关于审计监督发现问题的

情况通报和工作建议

 

为更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,强化审计结果运用,有效促进我县财务管理规范化、制度化。根据县委审计委员会第四次会议精神,县审计局结合近年审计监督情况,对发现集中性、普遍性问题进行了梳理。现印发给你们,请各乡(镇)、部门、县属国企认真组织学习,坚持“治已病”和“防未病”相结合,对照发现问题认真开展自查自纠,做到举一反三,防患于未然,做到完善制度和强化执行,坚决杜绝通报中类似问题再次发生。

一、审计监督发现主要问题情况通报

(一)存在财务会计制度执行不力问题。

1.财务票据审核不严问题。

案例:(1)报销出差天数多于请假单天数:某乡镇干部报销差旅费,请假天数为6天,应报5天住宿费,实际报销7天住宿费1400元,多报了两天住宿费400元;(2)超标准报销:某干部报销在途补助,有一趟下乡报销补助120元,超标多报了70元;(3)票据与出差地不一致:某乡镇干部报销到县城出差差旅费,所报销住宿票据为吉隆镇口岸商务酒店票据,涉及金额350元;(4)值班费报销逻辑性错误:某部门报销2018上半年值班补助,经审查4人存在值班与出差重复报销情况,共计1950元;(5)票据审核金额错误:某干部顿珠次旦报销2019年差旅费用21730元,经审计报销票据,应报金额为20930元,重复多报差旅费800元;某部门账户上报销电费及铁丝网维烂费用23512元,其后附清单只有22721元,多报791元;(6)列支资金与预算不一致:主要体现在报销发票开具单位名称与实际列支单位预算不一致现象;(7)主管领导未审批签字现象:某部门在报销单上单位领导均未审批签字,涉及金额13261元。

上述行为违反了《中华人民共和国会计法》--第十四条,会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,………………………,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

上述行为违反了《吉隆县差旅管理办法》第十八条 县财政局、各预算单位应严格差旅费报销审批,单位领导(负责人)须严格审核报销差旅费,任何报销手续不完备、要素不齐全,超范围、超标准、超预算、不合规费用均不得报销有关规定。

根据上述规定,相关部门应引起高度重视,各乡(镇)、部门主管应加强对会计人员的监督教育,对相关会计法规及管理办法加强学习培训,进一步提高会计人员处理会计事务的科学性和规范性。违规报销资金应尽快收回上缴,避免此类问题再次发生。

2.无发票、无正规票据报销问题。

案例:(1)2019年12月9日,支付黑青稞糌粑加工厂建设款373796元,其中从拉萨运荣商贸有限公司等水泥直销点先后分三次购买75250元水泥,均以收据进行记账,无正规发票;(2)2020年11月,某商户报销某部门办公用品款11017.3元,只有清单无发票;(3)某村集体2018年5月3日,支付购买帐篷和皮卡车维修金165550元,无发票;(4)2020年1月2日,某村村支付修建民房围栏款468000元,凭三份白条收据付款,进行一次性付款,没有正规发票。

上述行为违反了《中华人民共和国发票管理法》第十二条,所有单位和从事生产、经营活动个人在购买商品、接受服务以及从事其它经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

根据上述规定,各乡(镇)、部门下步工作中应严格按照《中华人民共和国发票管理法》规定,所有经营活动支付款项,应当向收款方取得发票,切实加强财务内部管理制度,确保财务资金往来的规范性、合法性。

3.存在大额现金长期保管问题,涉及资金10.87万元

案例:2017年12月,某乡镇收到家电下乡补助50000元,2018年3月20日取现,6月28日全额存入银行,期间大量现金留在手中。

上述行为违反了《现金管理暂行条例》 第九条 开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,不得超过15天的日常零星开支。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门应建立健全财务制度,避免大额现金长期保管,因特殊原因不能按时、按计划使用的资金,应及时存入相关账户。

4.存在现金坐收坐支问题,涉及金额3万元。

案例:2018年11月,某部门以现金形势发放某乡镇设备款30000元,该乡未存入乡财务账户,直接支付给阳光棚建设单位。

上述行为违反了《行政单位财务规则》(财政部令2012年第71号)第十七条行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算账户,统一核算,统一管理。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门应建立健全财务制度,将各项收入应当全部纳入单位预算账户,避免出现以现金直接支付情况发生。

5.存在固定资产未入账问题。

案例:(1)购买资产未入账:某部门2018年12月支付购买办公用品费18000元,其中购买投影仪7000元,未入到单位固定资产账上;(2)上级配发资产未入账:某幼儿园2020年固定资产登记台账上发现2018年8月上级配发价值3500元的统计电脑,但未入账。

上述行为违反了《西藏自治区行政事业单位国有资产管理暂行办法》(藏财发〔2006〕72号)第三条:“行政事业单位国有资产管理的主要任务:(一)建立、健全各项规章制度”和第九条:“行政事业单位对本单位占有,使用的国有资产实施具体管理,其主要职责是:(三)负责本单位资产账、卡管理,建立健全账、卡、实物相符的固定资产台账”的规定。

资产入账标准。固定资产是指政府会计主体为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的、使用年限超过一年(不含一年)、单位价值在规定标准(通用设备1000元、专用设备1500元)以上,并在使用过程中基本保持原有的物质形态的资产,一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准,但使用年限超过一年(不含一年)的大批同类物资,如图书、家具、装具等应确认为固定资产。另:购买当期成本应当计入当期费用。(根据新政府会计准则,账务处理要进行累计折旧处理(折旧数据由县财政局从资产管理系统提取)。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门今后应加强固定资产管理工作,建立健全单位资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,确保资产安全完整。

6.存在未签订合同或不规范问题。

案例:(1)无合同:2020年5月27日,某乡镇支付某村土地平整费30000元,后附资料只有一张某农牧民建筑施工队收据,没有具体合同及发票;某村财务账上:2019年10月24日,从村集体经济中支付48户修建阳光棚资金201600元,未与施工方签订任何协议。(2)合同不规范:某部门2019年3月7号财务凭证发现汇吉隆县二期流浪狗收容项目款178739元,后附的合同未签字且未填写合同签订日期;

上述行为违反了原《中华人民共和国合同法》第二章合同订立第三十二条规定:当事人采用合同书形式订立合同的,自双方当事人签字或者盖章时合同成立。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门今后应严格执行《中华人民共和国民法典》合同订立相关规定,规范合同签订程序和合同签订要素,杜绝此类问题的再次发生。

7、应缴未缴非税收入问题。

 案例:(1)未及时上缴:2020年某部门工资代扣房租收入共14076元,截至2020年底只上缴半年房租共6988元,应缴未缴7088元结转至2021年,2021年8月26日上缴;(2)应缴未缴:某部门2018-2020年共下达11笔罚款通知,共涉及资金90200元,截至审计日只有上缴2比罚款,其余9笔罚款单共计85200元均未按照处罚单内容进行上缴。

上述行为违反了财政部 国家发展改革委 监察部 审计署《关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》(财综〔2003〕29号)“一、……中央部门和单位按照国家有关规定收取或取得的行政事业性收费、政府性基金、罚款和罚没收入、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等属于政府非税收入,必须严格按照国务院或者财政部规定全额上缴国库或财政专户,不得隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用。”

上述行为不符合《中华人民共和国预算法》第五十五条“预算收入征收部门和单位,必须依照法律、行政法规的规业,及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定……,不得截留、占用或者挪用预算收入”的规定。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门应及时将非税收入收缴并上缴国库,杜绝再次出现此类问题。

8、存在滥发津补贴问题。

案例:(1)2019年7月,某乡镇兑现人大代表视察补贴7720元,其中该乡镇卫生院医生享受误工补助300元;(2)某县属国企工作人员存在疫情隔离期间、休假期间享受全勤奖金现象。

此问题违反了中华人民共和国监察部、中华人民共和国人力资源和社会保障部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国审计署令第31号《违规发放津贴补贴行为处分规定》,第三条:有违规发放津贴补贴行为的单位,其负有责任的领导人员和直接责任人员,以及有违规发放津贴补贴行为的个人,应当承担纪律责任。第四条:有下列行为之一的,给予警告处分;情节较重的,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分:(一)违反规定自行新设项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴的;(二)超过规定标准、范围发放津贴补贴的;..............(五)违反规定发放加班费、值班费和未休年休假补贴的;............。

上述问题主要是该乡镇财务内控制度执行不严,流于形式,主要领导和财务工作人员对相关政策掌握不准所导致,主要领导负有领导责任,财务工作人员负有具体责任,并按照相关规定,多退少补,退回资金及时上缴国库。

9、存在账实不符问题

案例:(1)未进行记账:(1)2018-2019年,某乡镇财务专户银行存款中6笔收入业务共412570元和4笔支出业务142890元未入账;(2)记账不及时:某乡镇2019年1月14日柜台转取宗嘎镇2018年生态效益补偿资金1151448元,实际做账时间为2018年12月27日;(3)账实不符:某完小库存账上截至2021年11月18日999味精库存20包、实际盘点5包,鸡精库存4包、实际盘点0;某县属企业购置相关设备800个,经核实发放29张,其余截至审计日不知去向。

上述行为违反了《会计基础工作规范》中华人民共和国财政部令第98号第六十二条,各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与货币资金.......等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。(三)账实核对。核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。包括:........银行存款日记账账面余额定期与银行对帐单相核对等。

 根据上述规定,各乡(镇)、各部门今后应严格按照财务制度,对实际发生业务进行日清月结,及时进行会计核算登记工作,坚决杜绝此类问题的发生。

(二)存在专项资金管理不到位问题。

1.未及时盘活存量资金问题。

案例:(1)各学校账户上三包经费结余共计3365334.25元,其中2018年12月之前三包经费结余共计218895.14元,2019年-2020年12月三包经费结余3146439.11元;(2)某乡镇财务专户账上,挂有广播电视服务资金135778.67元、村村通广播电视198730.69元、乡村医生误工补贴8207.16元。

上述行为不符合西藏自治区财政厅《关于加强财政结转结余资金管理的通知》(藏财预字〔2010〕21号) “三、加强结余资金管理严格遵循财政专户资金管理……对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完的剩余资金,应视同结余资金管理”的规定。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门应对专项结余资金进行及时分析,限期内进行清理和结算,无需支出的如数盘活,并上缴财政统筹安排使用。

2.未及时清理应收账款问题。

案例:(1)某职工2017年1月之前预借某村第五批驻村经费89866元,2017年1月票据冲账59866元,其余30000元截止审计日还未冲账;(2)某部门截止2021年9月份账上挂有57人历年个人借款共57项1427071.3元(其中账龄10年以上的借款23项)及垫付工程款、死亡人员预借款等历年借款共39项2614178元,总计4041249.3元。

上述行为违反了《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及应付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”的规定。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门应高度重视应收款项的清理工作,并督促单位或个人及时进行清理、催收、结算,及时收回预借资金,维护财政资金安全。

3.滞留应当下拨的财政资金问题。

案例:(1)未及时下拨:2020年4月1日,某乡镇公用经费账户收到县财政局转来的2020年人居环境整治经费52000元,截止审计日,支付宗嘎居委会环境卫生雇用机械及误工费5000元外,其余资金滞留在乡镇财务公用经费账户上,未按照拨款文件要求,拨付到各村居账户;(2)未及时支出:某乡镇民生账上,2018年4月20日县财政局转来2016年山洪灾害防御费5000元,截至审计日未支出。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,及时、足额地拨付预算支出资金……”的规定。上述行为违反了《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”的规定。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门应加强专项资金监督管理,对专项资金进行及时清理,及时、足额下拨滞留的财政专项资金,加快预算支出进度,提高资金使用效率。

4、扩大资金支出范围问题。

案例:(1)2020年8月20日,某乡镇从水电运行服务资金中,报销修建某乡卫生院厕所款23000元;(2)2020年12月25日,某商户报销慰问及日常办公费用11177元,其中8980元为购买方便面、饮料、罐头等慰问物资,均从办公费中进行报销;(3)2021年3月,某乡镇从虫草采集资源补偿费中支付购买乡完小车辆款139800元;(4)2018年2月,某部门从其他商品和服务支出--城乡社区管理事务经费中支付市住房和城乡建设局缴纳口岸医院设计未招标罚款费2866元;(5)某部门未严格按照相关政策要求,将把不符合享受补贴政策人员纳入享受对象,存在违规扩大范围审批。

上述行为违反了《行政单位财务规则》(2012年财政部71号令)第二十一条,行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金,应当按照批准的项目和用途使用,专款专用、单独核算,并按照规定向同级财政部门或者上级预算单位报告资金使用情况,接受财政部门和上级预算单位的检查监督。

根据上述规定,各乡(镇)、各部门应严格预算用途和政策审批支出,确保专款专用,杜绝此类问题再次发生。

5、存在“三公经费”超标问题。

案例:某乡镇公用账上,2020年公务用车运行维护费(油料费)共支出159623元,年初预算资金139064元,共超支20559元。

上述行为违反了国务院机关事务管理局 发展改革委 财政部 中央国家机关工委《关于中央国家机关带头厉行节约发挥表率作用的通知》(国管办〔2011〕310号)“……各部门、各单位要将‘三公经费’支出严格控制在财政部压缩后的预算规模内,严格预算执行管理,不得突破预算规模……”的规定。

根据上述规定,各乡镇、各部门应严格控制“”三公经费”支出,并推崇例行勤俭节约的良好美德,严禁超预算支出。

(三)政府采购方面执行不力问题。 

1.采购程序不规范问题。

案例:(1)政府采购规定程序未履行:某部门公用账上,2018年12月31日,从某经费中付办公家具款54600元,无采购询价通知书、签到表、决议书;2020年6月15日,购买办公用品款27110元,未履行采购程序,凭证后只附有采购合同;(2)政府采购程序不合理:某部门公用账上,2019年5月,购买办公室家具款49250元,询价和签订合同时间为2019年4月15日,采购方案制定时间为4月14日,采购项目审核决议时间为4月13日,采购程序不合理;(3)政府采购要素不规范:2019年6月,支付购买食堂设备款95600元,合同日期未填写,且无会议纪要。

上述行为违反了《中华人民共和国采购法》中华人民共和国财政部令第98号“第四十条 采取询价方式采购的,应当遵循下列程序:(一)成立询价小组。询价小组由采购人的代表和有关专家共三人以上的单数组成,其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。询价小组应当对采购项目的价格构成和评定成交的标准等事项作出规定;(二)确定被询价的供应商名单。询价小组根据采购需求,从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商,并向其发出询价通知书让其报价;(三)询价。询价小组要求被询价的供应商一次报出不得更改的价格;(四)确定成交供应商。采购人根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商,并将结果通知所有被询价的未成交的供应商。”的规定。

根据上述规定,各乡(镇)、部门今后应加强政府采购法的学习和执行,严格按照政府采购相关规定执行采购程序工作,杜绝此类问题发生。

 2.超标准配备办公设备问题。

案例:(1)某村财务发现,2018年8月29日,某村购买一台戴尔笔记本电脑,购买价为5700元,超标准700元;(2)某部门公用账上,2018年11月,支付购买办公用品费27300元,其中支付购买保密柜3300元,超标准300元;2020年6月支付购买办公用品费(打印机)1400元,超标准200元;某部门公用账上,2019年6月,购买办公用品款共15803元,其中购买一台彩色打印机支付2200元,超标准200元。

上述行为违反了财政部《中央行政单位通用办公设备家具配置标准》的通知(财资[2016]27号)相关规定。

根据上述规定,各乡(镇)、部门应加强资产配备标准的学习和执行,避免因不掌握政策前提下盲目采购,致使出现违规(超标)配备情况发生。

二、审计工作建议

(一)强化内控制度建设,做到规范化管理。各乡镇、各部门应建立健全财务管理、会计监督、资金管理等内部控制制度,认真落实主体责任和监督责任保障内控制度有效落实,有效规范财务收支行为,确保财务管理规范有效运行。

(二)强化资金管理,提高资金使用效益。一是要加强财政资金使用管理,做到科学精准预算,规范管理,绩效使用;二是严肃财经纪律,严格按《会计法》《行政单位财务规则》等法律法规的要求,严格审核、准确核算,维护财政资金安全;三是加强非税收入的收缴及监管工作,杜绝应缴财政收入长期滞留或不收缴现象;四是严格按法律法规及财务报销管理规定,严格执行报销审核制度。

(三)强化履职尽责,提高财务管理能力。财务工作是一个常干常新的工作,要养成良好的职业习惯和学习习惯,坚持在学习和实践中锤炼专业技能,既要有应对风险危机的意识,又要有破解工作难题的责任担当。要牢固树立法制意识,严守财经法律法规和会计制度这条底线,遵守财经纪律,做到不越红线,不碰高压线,用更加严格的纪律和要求锤炼作风,维护好财务系统工作者的良好形象。

(四)强化日常监管,确保资金运行安全。各预算部门要严格履行主体监管责任,要注重日常监管和机制建立,有效治理和防范财务管理不规范问题。县财政局要认真履行财务监督职责,在财政资金安排使用、维护财经秩序、严肃财经纪律等方面发挥监督指导作用;县审计局要发挥审计监督作用,对审计发现的问题线索及时反馈、及时移交、督促整改,确保审计发现问题整改见成效。县纪委监委、组织人事部门要形成工作合力,把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据,并严肃处理整改不力、虚假整改、拒绝整改、屡审屡犯等行为。